 |  |
|
Contabilitatea depozitelor bancilor
Depozitele constituite de alte banci la banca de referinta reprezinta in esenta imprumuturi.
Contabilitatea depozitelor bancare sub forma de imprumut se tine cu ajutorul contului 132 "Depozite ale bancilor", cont de pasiv, detaliat in conturi sintetice de gradul al doilea, pe durate sau scopuri ale depozitelor, precum si un cont pentru reflectarea datoriilor din dobanzile calculate la aceste imprumuturi, dupa cum urmeaza:
1321 "Depozite la vedere ale bancilor";
1322 "Depozite la termen ale bancilor";
1323 "Depozite colaterale ale bancilor";
1327 "Datorii atasate".
La randul lor, conturile sintetice se detaliaza in conturi analitice pe societati bancare creditoare.
Conturile care tin evidenta depozitelor se crediteaza la constituirea depozitelor, in corespondenta cu contul curent sau cu conturile de corespondent, in functie de contul in care au fost virate lichiditatile, astfel:
|
111 "Cont curent la BNR" 121 "Conturi de corespondent la banci" (nostro) 122 "Conturi de corespondent ale bancilor" (loro) |
|
1321 - 1323 "Depoziteale bancilor" |
Diminuarea sau lichidarea depozitelor se inregistreaza invers. Dobanzile calculate la depozitele bancilor se inregistreaza ca si cheltuieli, in corespondenta cu contul de datorii atasate, daca nu au ajuns la scadenta sau in corespondenta cu contul de cheltuieli inregistrate in avans, in cazul esalonarii dobanzilor care au fost platite cu anticipatie, astfel:
|
6013 "Dobanzi la depozitele bancilor" - cu defalcarea in conturi pe termene de constituirea depozitelor - |
|
1327 "Datorii atasate" sau 375 "Cheltuieli inregistrate in avans" |
Plata dobanzilor la scadenta se inregistreaza in debitul contului de datorii atasate, sau a celor platite cu anticipatie in debitul contului de cheltuieli inregistrate in avans, in corespondenta cu contul curent la BNR, sau cu conturile de corespondent din care se face plata:
|
1327 "Datorii atasate" 375 "Cheltuieli inregistrate in avans" |
|
101 "Cont curent la BNR" (sau 121, 122) |
Acest document nu se poate descarca
| E posibil sa te intereseze alte documente despre: |
| Copyright © 2024 - Toate drepturile rezervate QReferat.com | Folositi documentele afisate ca sursa de inspiratie. Va recomandam sa nu copiati textul, ci sa compuneti propriul document pe baza informatiilor de pe site. { Home } { Contact } { Termeni si conditii } |
Documente similare:
|
Cauta document |