raport de audit

 

RAPORT DE AUDIT

Evaluarea Activitatii Desfasurate de Directia Economica - Serviciul Financiar

pe anul 2006

Misiunea s-a efectuat in baza Ordinului de serviciu nr.9/2007 emis de Presedintele Director General.

Cadrul legal al actiunii de auditare l-a reprezentat    a. planul de audit intern pentru anul 2007 aprobat de conducerea SRTV b. legea nr.672/2002 privind auditul public intern cu modificarile si completarile ulterioare

c. OMFP nr.38/15.01.2003 pentru aprobarea Normelor Metodologice generale de aplicare a legii nr.672/2002

d. normele proprii de exercitare ale auditului intern in SRTV.

Perioada supusa auditarii: 01.01 - 31.12.2006.

Scopul misiunii de audit intern: evaluarea activitatii desfasurate de Serviciul Financiar din Directia Economica in ceea ce priveste respectarea conditiilor de legalitate (respectiv o evaluare a conformitatii cu legile si regulile aplicabile).

Obiectivele actiunii de auditare

Conducerea activitatii financiare

Organizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile catre management

Fiabilitatea sistemului informatic financiar

Arhivarea documentelor financiare

Tipul de auditare,tehnicile si intrumentele de audit intern utilizate:

Tipul de auditare - audit de conformitate

Tehnicile si instrumentele de audit utilizate:

testarea in vederea urmaririi detectarii erorilor

liste de verificare si liste de control

observarea fizica in vederea formarii unei pareri proprii privind modul de intocmire si emitere a documentelor

chestionarul de control intern

chestionarul de luare la cunostiinta

interviul pentru clasificarea unor aspecte de organizare si desfasurare a activitatilor

FIAP (fisa de identificare si analiza a problemelor constatate) pentru fiecare disfunctionalitate constatata

Alte documente elaborate pe timpul auditarii activitatii Serviciului Financiar:

minutele sedintelor de deschidere si inchidere

notificarea privind declansarea misiunii de audit intern

programul interventiei la fata locului

analiza riscurilor

tabelele punctelor slabe si tari

teste

raportul preliminar de audit intern

raportul final de audit intern

fisa de urmarire a implementarii recomandarilor

Organizarea Serviciului Financiar in cadrul Directiei Economice si principalele sale sarcini

Serviciul Financiar face parte din cadrul Departamentului Financiar Contabil al Directiei Economice.

Conform schemei de personal,structura auditata are 25 de posturi din care sunt ocupate 23,acestea prezentandu-se astfel:

1 post Sef Serviciu Financiar care organizeaza,conduce,controleaza si raspunde de buna desfasurare a activitatii serviciului,negociaza si semneaza contracte de asociere pentru producerea de emisiuni /evenimente,contracte de drepturi de autor si conexe,contracte de colaborare,conventii civile pentru prestari servicii.

8 posturi Referent Economist in economie generala care au atributii ce se regasesc in activitatea de baza a serviciului (derulare contracte,declaratii taxe locale,facturarea prestatiilor SRTV,introducerea datelor in programul programul informatic NAVISION,operatiuni bancare in lei si valuta,avansuri deplasari externe si deconturile aferente,coordonarea activitatii salariale)

12 posturi Contabili cu atributii ce se regasesc atat in activitatea de baza cat si in cea auxiliara

2 posturi Casier cu atributii specifice activitatilor de casier

Distribuirea personalului pe activitatile specifice serviciului se prezinta astfel:

salarii: 7 persoane din care un Referent Economist care coordoneaza activitatea biroului salarii,5 Contabili cu activitati specifice (state de salarii,situatii pontaje,carduri,situatii pentru fiscalitate,CAS,CASS) precum si 1 Contabil care intocmeste evidenta tichetelor de masa,retineri si viramente.

evidenta contracte: 2 Referenti Economisti in economie generala care tin evidenta contractelor angajate de SRTV si urmaresc derularea lor (cu exceptia achizitii,programe si sponsorizari)

decontari interne: 2 Contabili cu atributii in verificarea avansurilor pentru deplasari in tara si a deconturilor aferente.

casierie: 2 Casieri cu activitati de incasari si plati in lei si valuta conform regulamentului operatiunilor de casa

onorarii: 3 Contabili cu atributii de verificare a listelor de plata aferente prestatiilor colaboratorilor SRTV,situatii periodice privind veniturile colaboratorilor

deconturi externe: 2 Referenti Economisti in economie generala care intocmesc devizul estimativ de cheltuieli pentru deplasari externe,redacteaza ordinul de deplasare,acorda avansuri de deplasari externe si verifica deconturile aferente

evidenta costuri telefoane: 1 Contabil care urmareste derularea financiara a tuturor contractelor de telefonie mobila si intocmeste situatiile cu cheltuielile aferente acestora

facturare,gestionare,sistem informatic: 1 Referent Economist care asigura facturarea tuturor prestatiilor effectuate in SRTV,asigura suportul in cadrul Directiei Economice pentru introducerea datelor in programul informatic NAVISION

plati interne/externe: 2 Referenti Economisti care se ocupa cu operatiunile bancare in lei si valuta (verifica documente inaintate de plata,platile la termene scadente,incasarea sumelor facturate)

Serviciul Financiar organizeaza, asigura si raspunde de intreaga activitate financiara a SRTV,avand ca sarcini principale urmatoarele:

efectuarea calculelor priivind drepturile salariale,a drepturilor privind colaborarile interne sau externe folosindu-se programul SPECTRA

centralizeaza foile collective de prezenta,de ore suplimentare,ore de lucru in zilele de Sambata-Duminica

verifica si raspunde de intocmirea facturilor interne si externe precum si de aplicarea corecta a legii privind modul in care se efectueaza deconturile externe si interne

intocmeste procesul verbal lunar de verificare a gestiunii casieriei (lei si valuta) si urmareste modul in care se efectueaza si se calculeaza sumele necuvenite precum si procesul de recuperare a pagubelor materiale

verifica si raspunde de modul in care se intocmesc :

a) decontul privind impozitul pe cladiri si terenuri. In anul 2006 acesta s-a prezentat astfel:

b) decontul privind impozitul pe spectacole. In anul 2006 nu s-a calculat acet tip de impozit deoarece festivalul "Cerbul de aur" nu s-a organizat.

c) declaratiile de plata a obligatiilor de stat referitoare la salariati si colaboratori.

Ex:

- declaratii prinvind obligatiile de plata catre bugetul Fondului National Unic de    Asigurari Sociale de Sanatate pentru concedii si indemnizatii pe fiecare luna in parte

declaratii privind evidenta nominala a asiguratiilor care au beneficiat de concedii si indemnizatii pe fiecare luna in parte

declaratie prvind evidenta nominala a asiguratiilor si a obligatiilor de plata catre bugtul asigurarilor sociale de stat pe fiecare luna

date despre angajator (subventii, scutiri, reduceri)

d) decontul lunar privind corespondentii externi efectuat in baza hotararii Comitetului Director din data de 22 06 2006 care a aprobat devizul estimativ privind cheltuielile necesare corespondentilor TVR in strainatate pentru anul 2006.

Capitolele de cheltuieli inscrise in devizul estimativ cuprind: transmisii satelit,telefon,salarii,cazare,deplasari,cameraman, alte cheltuieli (internet,transmisii fax,copii Xerox,consumabile echipamente in dotare,acreditari presa,taxe expediere acte,utilitati).

CONSTATARI

1. SALARII

Biroul Salarii din cadrul Serviciului Financiar intocmeste lunar urmatoarele declaratii si situatii:

statele de plata;

declaratia privind privind obligatiile de plata la Bugetul General consolidat;

declaratia privind evidenta nominala a asiguratilor si a obligatiilor de plata catre Bugetul Asigurarilor de Stat, a asiguratilor care au beneficiat de concedii si indemnizatii;

declaratia privind obligatiile de plata catre bugetul Fondului National Unic de Asigurari Sociale de Sanatate - separate pentru fiecare casa de asigurari de sanatate in parte;

cercetari statistice (costul fortei de munca, structura castigurilor salariale, ancheta salariilor pe ocupanti).

evidenta tichetelor de masa

La inchiderea fiecarei luni, Biroul Salarii transmite Serviciului Bugete situatia fondului de salarii realizat si a tichetelor acordate, pe structuri.

Statele de plata se realizeaza cu ajutorul aplicatiei informatice SPECTRA,iar preluarea datelor in contabilitate in vederea intocmirii balantei de verificare se face automat. Responsabilul cu programul IT din cadrul biroului salarii est coordonatorul structurii.

Totalul cheltuielilor salariale inregistrate in anul 2006 (fara cheltuielile de protectie sociala) au insumat 127.400.451,33 lei.

Valoarea orelor suplimentare platite in anul 2006 a fost de 2.934.435 lei si a reprezentat 2.3% din totalul cheltuielilor salariale, iar valoarea sporurilor platite in anul 2006 a fost de 25.670.641 lei si a reprezentat 20.15% din valoarea totala a salariilor.

Situatia orelor suplimentare si a sporurilor platite in anul 2006 pe total SRTv si in structura pe fiecare studiou teritorial se prezinta in anexa nr . .

2. EVIDENTA CONTRACTE

Referitor la evidenta contractelor se constata ca in anul 2006 s-a incheiat un nr. de 1.362 de contracte a caror derulare financiara s-a facut prin intermediul Directiei Economice, cu exceptia celor aproximativ 200 de contracte care reprezinta licentele film,care s-au derulat de catre Serviciul Achizitii Programe.

La finele anului 2006 erau in derulare 928 contracte si acte aditionale.

Serviciul Financiar ne-a pus la dispozitie Scadentarul aferent perioadei iunie - decembrie 2006 (neputand reconstitui perioada ianuarie - mai a aceluiasi an) pentru care a motivat incapacitatea programului IT de a oferi date retroactive pentru acea perioada.

Scadentarul prezentat (Anexa   ) este incomplet,avand perioade de timp in care lipsesc datele referitoare la plati iar totalurile pe fiecare luna in parte nu sunt facute.

Din nota de relatii a sefei Serviciului Financiar,reiese ca exista organizata o evidenta a tuturor contractelor in SRTV Bucuresti,respectiv o evidenta a scadentelor de plata a contractelor reprezentative si cu termene clare de plata.

Scadentarea platilor la contractele reprezentative a putut fi realizata in conditiile in care sumele si termenele sunt precizate expres in contract.

Persoanele care intocmesc scadentarul sunt cele care se ocupa cu evidenta contractelor in SRTV.

In ceea ce priveste datoriile SRTV din aceiasi nota de relatii reiese ca nu exista o persoana anume desemnata cu efectuarea unui control asupra acestora, insa de programarea in termen a platilor aferente facturilor sunt responsabile persoanele care efectueaza platile in lei si valuta,iar pentru viramentele aferente bugetului de stat si bugetelor locale raspund persoanele desemnate cu atributii in fisa postului.

Serviciul Financiar are organizata evidenta datoriilor, insa se inregistreaza efectuarea unor plati la date care nu sunt in conformitate cu termenele prevazute in contractele incheiate, conducand la riscul aparitiei unor datorii suplimentare, reprezentand penalitati de intarziere.

Din esantionul de contracte analizate de echipa de auditori interni in anul 2006,am evaluat posibilitatea aparitiei unor riscuri operationale in intocmirea si derularea unor contracte civile de prestari servicii.

S-au inregistrat disfunctionalitati cu privire la modul de atribuire a unor contracte de prestari: contractul 9888/30.03.2006 (Leadership Development Solution) dar si la contractele 9460/31.01.2006 si 11091/30.08.2006 (Gordon Lovitt) astfel :

modul de atribuire a fost "incredintarea directa",ceea ce a presupus evitarea creerii unui cadru concurential real in scopul selectarii variantelor optime.

nu a existat "negatie" acordata de Departamentul Relatii Umane pentru a se putea initia demararea incheierii contractului 9888/2006

nota de fundamentare privind necesitatea incheierii contractului mentionat s-a concretizat in referatul de sursa unica nr. C/9314/03.03.2006 intocmit de fostul Presedinte Director General,Tudor Giurgiu,care s-a substituit astfel structurii specializate,respectiv Departamentul Resurse Umane.

din nota de prezentare a societatii Leadership Development Solutions rezulta ca domnul Radu Furnica (presedintele firmei si unic actionar) era specializat in principal in sectoarele industriale,energetice,proiecte de privatizare si industria navala,activitate de televiziune nefiind specificata.(Anexa )

singura persoana cu acces la informatiile confidentiale a fost Dl.Tudor Giugiu,fostul PDG,conform anexei nr.2 la contractul 9888/2006,ceea ce I-a conferit un monopol total asupra recrutarii de personal

contractul mentionat este semnat de fostul PDG, Dl.Tudor Giurgiu si de reprezentantul serviciului juridic,fara a contine si semnaturile directotrului Resurse Umane si viza de control financiar preventiv.

finalizarea prestarilor effectuate de societatea Leadership si respective Gordon Lovitt,nu au fost cuprinse in documente specifice de lucru (studii,situatii,rapoarte),omisiune care a fost acceptata prin insasi continutul contractelor incheiate de SRTV cu acestia.

stabilirea valorii contractului 9888/2006 (tarif orar de 1500 ron plus TVA),in conditiile in care nu a fost specificat numarul total de ore necesare societatii Leadership pentru recrutarea si selectia candidatiilor nu a permis stabilirea valorii totale a contractului si implicit sursa de acoperire din bugetul SRTV.

ulterior,prin facturile fiscale nr.1650532/10.04.2006 (in valoare de 82 110 lei) si nr. 1650532/10.04.2006 (in valoare de 83 895 lei),confirmate la plata personal de catre Dl. Tudor Giurgiu a rezultat un total de 166 005 lei.

La facturi sunt atasate anexe privind activitatile efectuate de societatea Leadership si nr. de ore aferente fiecarei activitati,fara ca SRTV sa aiba posibilitatea de verificare a realitatii acestora.

Din analiza acestui contract rezulta ca fostul PDG, Dl.Tudor Giurgiu s-a implicat personal in initierea si derularea acestuia,substituindu-se structurii specializate (Departamentul Resurse Umane)care avea obligatia de a organiza selectia si recrutarea de personal,eliminandu-se costurile suplimentare impuse de colaborarea cu societatea Leadership.

Aspecte similare s-au inregistrat si la contractele nr.9460/2006 si 11091/2006,incheiate de SRTV cu Gordon Lovitt unde valoarea prestatiilor efectuate de acest partener se ridica la suma de 7500 E/luna (in realitate pentru 12 zile lucratoare),pentru consultanta in domeniul strategiei,conceperea de planuri strategice care sa fie implementate in TVR.

In acele contracte mentionate la capitolul "Prevederi Generale" sunt mentionate: valabilitatea,structura si modul de executare a prezentului contract vor fi guvernate si interpretate in conformitate cu legea din Republica Ceha. Nici in acest caz nu se regasesc studii sau rapoarte scrise din care sa rezulte modul de indeplinire a obligatiilor contractuale.

3. EMITERE FACTURI

Facturile interne si externe se intocmesc pe baza contractelor sau a comenzilor aprobate de cei in drept (Directia Structura,Oficiul Juridic) care ulterior sunt prezentate la viza de control financiar preventiv.

Pe parcursul anului 2006 a fost emis un nr. de 134 de facturi externe si 1.732 de facturi interne (conform primei si ultimei pagini din jurnalul de vanzari al acestui an si a listei facturilor externe pe anul 2006).

EVIDENTA CHELTUIELILOR EFECTUATE CU TELEFOANELE MOBILE

Din centralizatorul facturilor de telefoane mobile pe anul 2006,rezulta un total la nivelul anului de 2 030 774,64 lei din care:

convorbiri Orange 1 383 158,73 lei (68,1%)

convorbiri Vodafone 633 442,61 lei (31,1%)

convorbiri Zapp 14 173,30 lei ( 0.8%)

4. ONORARII

In cadrul Biroului Onorarii al Serviciului Financiar se intocmesc listele de plata in baza incheierii contractelor de drept de autor, drept conex precum si a contractelor civile.

Situatia contractelor mentionate pe anul 2006 se prezinta astfel:

Listele de plata prezentate la Biroul Onorarii, pe parcursul unei saptamani intra la plata de regula in ziua de marti a saptamanii urmatoare intocmirii acestora (dupa verificarea prealabila a documentelor si aprobarile anexate la lista de plata).

Situatia platilor colaboratorilor care au inregistrat valorile cele mai mari in anul 2006 din contracte de drept conex/drepturi de autor si contracte civile sunt prezentate in Anexa nr.

Din situatia platilor effectuate la contractele civile de presatari servicii pe anul 2006,am selectat urmatoarele contracte:

Din analiza contractelor mentionate rezulta o serie de disfunctionalitati,astfel:

contractele nu au viza de control financiar preventiv

se inregistreaza suprapuneri de competente pentru persoanele mentionate (consultanta de specialitate,management de proiecte pentru dezvoltarea si implementarea strategiei editoriale pe genuri de emisiuni)

valori contractuale diferite pentru activitati similare ca obiect: ex: Vlad Rotaru 12 000 lei/luna iar Capel Moseu 10 500 lei si respectiv 8 715 lei/luna.

exista contracte incheiate cu aceiasui persoana (Copel Moseu) mai intai sub forma de contract civil de prestari servicii (C 9658/04.03.2006) si apoi continua activitatea cu alt tip de contract de conultanta sub nr. 6471/26.06.2006

valori lunare foarte mari ale conrtractelor,cuprinse intre 8751 si 12 000 lei/luna (pentru 3 ore zilnic) respectiv la nivelul salarial al managerilor,care sunt membrii ai CD din SRTV in conditiile in care consultanta oferita de persoanele mentionate este lipsita de raspunderi legate de performanta

nu exista inscrise in continutul contractelor obligatiile concrete pe linia consultantei de specialitate si finalizarea acesteia prin lucrari concrete sub forma de studii de specialitate,rapoarte sau situatii care sa fie valorificate in structurile editoriale sau de marketing

un ultimo aspect il constituie conditia de indeplinire a pregatirii profesionale a persoanelor angajate sa acorde consultanta de specialitate - manageriala privind dezvoltarea programelor si implementarea strategiilor de productie TV si respectiv consultanta de specialitate (branding) pentru dezvoltarea si implementarea strategiilor de publicitate ale grilelor TVR.Nu dispunem de documente (CV uri,note de prezentare) din care sa reiasa competenta profesionala a persoanelor care au acordat consultanta sau profilul studiilor absolvite de acestia.

5. DECONTURI DEPLASARI

5a. Deconturi deplasari externe

In anul 2006 au fost emise un numar de 558 ordine de deplasare externe ceea ce a generat un numar de 997 deconturi de deplasare aferente, in valoare totala de . . . (exclusiv deplasarile externe efectuate de studiourile teritoriale).

Documentele specifice deconturilor exerne (invitatii, decizii privind deplasarea, documente privind cazarea, transportul, diurna personalului) sunt verificate si arhivate in cadrul Serviciului Financiar de personalul specializat.

Separat se intocmeste si decontul aferent "Proiectului Corepondentilor Externi", si anume:

-calculul drepturilor banesti (diurna);

-decontul de cheltuieli pe baza documentelor transmise de corespondentii externi si acceptate de conducerea Directiei Stiri;

-chiriile aferente locatiilor corespondentilor externi;

Devizul estimativ privind cheltuielile necesare corespondentilor TVR in strainatate pentru anul 2006 au fost aprobate in sedinta din 22.02.2006 a Comitetului Director avand la baza nota Directiei Stiri nr. 60848/21.02.2006.

Cheltuielile lunare defalcate pe locatiile externe se prezinta astfel:

5b. Deconturi deplasari interne

In cadrul Serviciului Financiar exista doua persoane care se ocupa de deplasarile interne si de cheltuielile gospodaresti efectuate pe baza de numerar (produse de protocol, consumabile IT, materiale pentru emisiuni, etc.).

In anul 2006 s-a inregistrat un nr. de 20.848 solicitari de avansuri si deconturi, dupa cum urmeaza:

7.938 avansuri de deplasari interne

11.605 deconturi de deplasare

1.305 deconturi gospodaresti

Tot in aceasta perioada,s-a inregistrat un numar de 558 ordine de deplasare externe emise, ceea ce a generat un numar de 997 deconturi de deplasare aferente.

Activitatea din cadrul acestui sector este mult mai complexa deoarece aici se intocmesc ordinul si devizul deplasarii iar aproximativ 90% din deplasarile externe se efectueaza cu avionul, ceea ce declanseaza cautarea biletelor, rezervare, analiza ofertelor si calculul economic.

Valoarea totala a debitelor inregistrate si retinute in anul 2006 a fost de   86.664,32 lei la care s-au aplicat penalizari de 11.397,62 lei,ceea ce cumulat reprezinta un total de 98.061,94 lei(anexa . )

7. ACTIVITATEA DE TREZORERIE

Casieria

Din evaluarile indirecte realizate de echipa de auditori interni s-a constatat ca sistemul de control al activitatii de casierie este functional. Activitatea de casierie se desfasoara intr-un spatiu adecvat, indeplinind conditiile de securitate a valorilor aflate in casierie. Registrul de casa este intocmit zilnic, la casieria SRTv de catre personalul desemnat in acest scop (cu atributii specifice in fisa postului). Registrul de casa este verificat de seful Serviciului Financiar. In perioada auditata, au fost incheiate un numar de 12 de procese verbale intre seful Serviciului Financiar si cele 2 casiere, fiind consemnate: soldul scriptic (in registrul de casa), soldul faptic existent in casierie si faptul ca nu exista diferente intre acestea (chestionar de control si testare). De asemenea, activitatea de casierie a fost verificata de catre structura specializata (CFI), incheindu-se procesul-verbal nr. C/5586/27.09.2007

Angajarea gestionarilor si constituirea garantiilor s-a efectuat cu respectarea prevederilor legii 22/1969,existand incheiate contracte de garantie in numerar pentru fiecare casiera.

Registrul de casa in lei s-a intocmit in 2 exemplare (un exemplar transmis la Serviciul Contabilitate si un exemplar care a ramas la casierie pentru arhivare) si cuprinde incasarile si platile in lei efectuate in baza documentelor justificative prezentate.

Documentele privind operatiunile de casa au fost intocmite cu respectarea prevederilor in vigoare,respectandu-se circuitul legal si inregistrarea corecta a acestora in contabilitate.

Incasarile si platile in valuta au fost inregistrate in registrul de casa in valuta pe baza documentelor justificative prezentate (dispozitii de incasari,dispozitii de plata externe pentru retragerea de numerar din contul curent)

Avansurile pentru deplasari se elibereaza in baza dispozitiilor de plata catre casierie, completate de sefii (organizatorii) de productie si sunt verificate de personalul Serv. Financiar in ceea ce priveste justificarea sumelor cheltuite si incadrarea in termenul legal de decontare.

Cec-urile pentru ridicare de numerar se completeaza pe baza solicitarilor de numerar (avansuri pentru deplasari, avansuri pentru cheltuieli gospodaresti, plati onorarii, etc).

CONSTATARI

Din evaluarea efectuata a rezultat ca sistemul de control al activitatii de plati si incasari organizat la nivelul Serv. Financiar este necesar a fi imbunatatit. Se constata insa, inexistenta procedurilor scrise si formalizate la nivelul fiecarei activitati/subactivitati desfasurate (contracte,salarii, casierie, onorarii, deconturi),ceea ce implica existenta unui risc operational in derularea relatiilor financiare ale institutiei.

Acelasi aspect este constatat si in ce priveste modul de organizare si exercitare a controlului financiar preventiv care este organizat si functioneaza, dar nu exista proceduri de lucru specifice.

CFP este organizat in conformitate cu prevederile OMFP nr. 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, fara a fi realizata o particularizare si actualizare in raport cu specificul SRTv pentru fiecare operatiune, prin liste de verificare, avand in vedere complexitatea operatiunilor.

Pentru activitatile specifice de baza ale serviciului Financiar nu se intocmesc analize economice periodice care sa reflecte:stadiul de indeplinire a obligatiilor contractale ,plata onorariilor(structura de drept conex/dreptde autor)analiza deplasarilor interne si externe,evolutia fondului de salarii si factorii care influenteaza cresterea acestuia(acordarea de ore suplimentare,spor anexa 4litera H,ore de noapte,spor de vedete,etc)

Numai prin prelucrarea si valorificarea datelor (informatiilor)rezultate din analiza sistemului financiar managementul va fi in posibilitatea obtinerii unor performante ridicate in activitatile mentionate.

Serviciul financiar asigura inregistrarea cronologica si sistematica a datelordar el trebuie sa fie pregatit pentru a prelucra superior

informatiile cu privire la pozitionare sa in cadrul directiei Economice.

Astfel se va asigura performanta financiara si fluxurile de trezorerie,atat pentru cerintele interne ale SRTV cat si pentru relatile cu

ordonatorul principal de credite,organismele fiscale si de control

Organizarea arhivarii documentelor financiar- contabile se impune a fi revazuta pentru a asigura atat accesul rapid la informatiile arhivate cat si securitatea acestora.

Echipa de auditori evalueaza activitatea desfasurata de Serviciul Financiar privind tema misiunii de audit intern conform grilei de apreciere:

RECOMANDARI

1. Elaborarea procedurilor de lucru scrise si formalizate, privind toate activitatile/subactivitatile desfasurate de Serv. Financiar si stabilirea unui responsabil cu elaborarea si actualizarea acestor proceduri;

2. Fixarea unor atributii concrete in fisele de post coroborate cu procedurile specifice; stabilirea unor responsabilitati clare in fisa postului, referitoare la organizarea evidentelor, obligatii de plata pe scadente, in conformitate cu contractele incheiate.

3. Compatibilizarea programului informatic utilizat la realizarea statelor de plata cu programul informatic utilizat la intocmirea balantelor de verificare.

4. Reactualizarea activitatilor cuprinse in caietul de sarcini al directiei Economice (ex: Capitolul 1 a Serviciului Financiar punctual 10 - verifica si raspunde de modul in care se intocmeste decontul lunar privind TVA,activitate care nu se mai efectueaza in cadrul serviciului)