Contractul de leasing

Contractul de leasing

Operatiunile de leasing

Operatiunile de leasing (in conformitate cu prevederile O.G. nr. 51/1997, republicata, modificata si completata prin Legea nr. 99/1999, prin Legea nr. 161/2003 si prin Legea nr. 287/2006) sunt acele operatiuni prin care o parte, denumita locator/finantator, transmite pentru o perioada determinata dreptul de folosinta asupra unui bun al carui proprietar este, celeilalte parti, denumita locatar-utilizator, la solicitarea acestuia, contra unei plati periodice, denumita rata de leasing.

Prin rata de leasing se intelege:

in cazul leasingului financiar, cota parte din valoarea de intrare a bunului si a dobanzii de leasing, care se stabileste pe baza ratei dobanzii concrete prin acordul partilor;

in cazul leasingului operational, chiria se stabileste prin acordul partilor.

La sfarsitul perioadei de leasing locatorul/finantatorul se obliga sa respecte dreptul de optiune al utilizatorului de a cumpara bunul, de a prelungi contractul de leasing ori de a inceta raporturile contractuale.

Obiectul contractului

Operatinile d eleasing pot avea ca obiect bunuri imobile, precum si bunuri mobile corporale de folosinta indelungata, cu exceptia inregistrarilor pe banda audio a pieselor de tatru, a manuscriselor, a brevetelor, drepturilor de autor si a bunurilor necorporale.

Incepind cu anul 2004, prin derogare de la mentiunile de mai inainte, se admite ca dreptul de utilizare a programelor pentru calculator, ca drept patrimonial de autor asupra programelor pentru calculator, poate face obiectul operatiunilor de leasing.

Aceasta este posibila doar daca titularul dreptului de autor a autorizat aceasta operatiune, caz in care, locatorul - finantator transmite catre utilizator, pentru o perioada determinata, dreptul de utilizare a unui program pentru calculator asupra caruia detine un drept definitiv de utilizare.

Nu sunt excluse bunurile care ar putea face obiectul unei concesiuni.

q In ceea ce priveste notiunea de leasing financiar aceasta reprezinta operatiunea de leasing care indeplineste una sau mai multe din urmatoarele conditii:

riscurile si beneficiile aferente dreptului de proprietate trec asupra utilizatorului din momentul incheierii contractului de leasing;

partile au prevazut expres ca la expirarea contractului de leasing se transfera utilizatorului dreptul de proprietate asupra bunului,

utilizatorul poate opta pentru cumpararea bunului, iar pretul de cumparare va reprezenta cel mult 50% din valoarea de intrare (piata) pe care acesta o are la data la care optiunea poate fi expri­mata;

perioada de folosire a bunului in sistem de leasing acopera cel putin 75% din durata normala de utilizare a bunului, chiar daca, in final, dreptul de proprietate nu este transferat.

Conditiile leasingului financiar nu sunt cumulative. Ne aflam in fata unei astfel de operatiuni daca este indeplinita cel putin una din conditiile mai sus aratate.

In reglementarea anterioara, daca utilizatorul opta pentru cumpararea bunului trebuia sa plateasca un pret rezidual, tinandu‑se cont de varsa­mintele efectuate pe durata folosintei bunului, cu titlu de redeventa.

In redactarea actuala a textului, pretul de cumparare trebuie sa reprezinte cel mult 50% din valoarea de intrare pe care acesta o are la data la care optiunea poate fi exprimata.

q Leasingul operational reprezinta operatiunea de leasing care nu indeplineste nici una dintre conditiile leasingului financiar.

Se poate concluziona ca leasingul operational este o exceptie a leasingului financiar.

Subiectele operatiunilor de leasing

In ce priveste calitatea de finantator, aceasta poate fi o societate de leasing, persoana juridica romana sau straina, conform art. 19, alin. 2 societatile de leasing sunt societati comerciale care au ca obiect principal de activitate desfasurarea operatiunilor de leasing si au un capital social minim, subscris si varsat integral in numerar, la infiintare, egal cu echivalentul in moneda nationala - leu al sumei de 200.000 Euro. Cumularea calitatii de furnizor si finantator este permisa

utilizatorul poate sa fie o persoana fizica, romana sau straina, cat si o persoana juridica, indiferent de nationalitatea acesteia.

Alti termeni definiti de legiuitor

In intelesul prezentei legi, prin valoare de intrare se intelege valoarea la care a fost achizitionat bunul de catre finantator, respectiv costul de achizitie.

Valoarea totala reprezinta valoarea totala a ratelor de leasing la care se adauga valoarea reziduala.

Valoarea reziduala reprezinta valoarea la care, dupa achitarea de catre utilizator a tuturor ratelor de leasing si a asumelor datorate potrivit contractului se face transferul dreptului de proprietate asupra bunului catre locator.

Contractul de leasing

Leasingul este la acest moment, pe plan international, unul dintre cele mai raspandite mijloace de realizare a finantarilor.

Problema esentiala pe care o ridica notiunea de contract de leasing o reprezinta existenta sau inexistenta unui asemenea contract. Se pune intrebarea: este leasingul un contract sau o operatiune formata dintr‑un complex de contracte?

Desi se aseamana cu contractele de inchiriere, vanzare in rate si cu cele de locatie viagera, leasingul, ca natura juridica, este o modalitate contractuala de finantare la termen. Leasing‑ul era, pana nu demult, un contract intalnit mai cu seama in legislatia comerciala internationala, fiind impus insa de noile realitati economice pe plan national, ca un adevarat contract complex avand urmatoarele caracteristici:

un contract de vanzare‑cumparare, prin care se achizitioneaza bunul solicitat de utilizator;

un contract de mandat, prin care sunt stabilite elementele vanzarii si, in acelasi timp, se realizeaza operatiunile tehnice, dar si formalitatile administrative necesare;

un contract de locatiune, a carui durata si rate sunt determinate din cota parte din valoarea de intrare a bunului si a dobanzii de leasing in cazul leasingului financiar si din cota de amortizare calculata in conformitate cu actele normative in vigoare si un beneficiu stabilit de catre partile contractante, in cazul leasingului operational;

o promisiune unilaterala de vanzare in favoarea cumparatorului utilizator.

Atunci cand ne referim la totalitatea raporturilor tripartite implicate, (furnizor, finantator, utilizator), ne aflam in fata operatiunilor de leasing, conform acceptiunii date, iar atunci cand ne referim la actul incheiat intre finantator si utilizator, vom folosi notiunea de "contract de leasing".

Trasaturile juridice ale contractului de leasing sunt:

este un act juridic bilateral;

este un contract sinalagmatic;

este un contract cu titlu oneros si continut patrimonial;

este un contract cu executare succesiva;

este un contract intuitu personae in ceea ce‑l priveste pe utilizator;

constituie titlu executoriu in cazurile prevazute la art. 8 din O.G. nr. 51/1997, modificata.

este consensual;

Legea face distinctie intre leasing general si leasing financiar, distinctia vizand elementele esentiale ale contractului.

Continutul contractul de leasing:

(1) Contractul de leasing trebuie sa cuprinda, pe langa partile contractante, cel putin urmatoarele elemente:

a) clauza privind definirea contractului de lesing financiar sau operational;

b) denumirea bunului care face obiectul contractului de leasing si caracteristicile de identificare a acestuia;

c) valoarea ratelor de leasing si termenul de plata a acestora;

d) perioada de utilizare in sistem de leasing a bunului;

e) clauza privind obligatia asigurarii bunului;

f)  valoarea totala a contractului de leasing

(2) Contractul de leasing financiar trebuie sa cuprinda pe linga elementele prevazute la alin.1, urmatoarele:

a) valoarea de intrare a bunului;

b) valoarea reziduala a bunului convenita de parti, cand este cazul;

c) valoarea avansului

d) rata de leasing

Contractul de leasing s eincheie in scris, in cazul incetarii contractului de leasing din culpa utilizatorului sau prin disparitia totala a bunului prin furt, dauna totala, distrugere totala, definita potrivit legii survenita inainte d eimplinirea unui an de la intrarea in vigoare a contractului, aceasta nu isi schimba natura, iar bunul ce face obiectul contractului de leasing este tratat fiscal si contabil ca bun, obiect al unui "contract de leasing".

Pe langa aceste elemente, in momentul incheierii unui contract de leasing financiar se arata valoarea initiala a bunului si trebuie cuprinsa clauza privind dreptul de optiune al utilizatorului cu privire la cumpararea bunului si la conditiile in care acesta poate fi exercitat.

Elementele aratate in textul de lege nu sunt limitative: partile pot conveni si asupra altor clauze in momentul incheierii contractului.

Un contract de leasing nu poate fi incheiat pe o durata mai mica de un an si reprezinta un titlu executoriu in conditiile in care utilizatorul nu preda bunul la sfarsitul perioadei de leasing (in masura in care nu a formulat optiunea preluarii bunului sau prelungirii contractului) si in cazul rezilierii contractului din vina exclusiva a utilizatorului.

Partile contractului

Spre deosebire de complexa operatiune de leasing care este bazata pe o relatie trilaterala (furnizor‑finantator, utilizator), contractul de leasing se incheie intre doua parti: locatorul‑finantator si utilizatorul.

Drepturile si obligatiile finantatorului

Drepturi

q daca utilizatorul se afla in reorganizare judiciara si/sau insolvabilitate (potrivit dispozitiilor Legii nr. 85/2006, drepturile reale ale finantatorului asupra bunului utilizat in baza unui contract de leasing sunt opozabile judecatorului sindic;

q daca utilizatorul se afla in dizolvare si/sau lichidare, dispozitiile alineatului precedent se aplica si lichidatorului numit potrivit Legii nr. 31/1990 privind societatile comerciale, republicata.

Obligatii

q sa respecte dreptul utilizatorului de a alege furnizorul potrivit necesitatilor;

q sa incheie contracte de vanzare‑cumparare cu furnizorul desemnat de utilizator, in conditiile expres formulate de acesta;

q sa incheie contract de leasing cu utilizatorul si sa transmita acestuia, in temeiul contractului de leasing, toate drepturile derivand din contractul de vanzare‑cumparare, cu exceptia dreptului de dispozitie;

q sa respecte dreptul de optiune al utilizatorului (posibilitatea de a opta pentru prelungirea contractului, pentru achizitionarea sau restituirea bunului);

q sa ii garanteze utilizatorului folosinta linistita a bunului, in conditiile in care acesta a respectat toate clauzele contractuale;

q sa asigure, printr‑o societate de asigurare, bunurile oferite in leasing.

Drepturile si obligatiile beneficiarului

Drepturi

q in cazul reclamatiilor privind livrarea, calitatea, asistenta tehnica, service‑ul necesar in perioada de garantie si post‑garantie, utilizatorul are drept de actiune asupra furnizorului;

q de a exercita actiunile posesorii fata de terti.

Obligatii

q sa receptioneze si sa primeasca bunul la termenul stipulat in contractul de leasing;

q sa exploateze bunul conform instructiunilor elaborate de catre furnizor si sa asigure instruirea personalului desemnat sa il exploateze;

q sa nu greveze de sarcini bunul care face obiectul contractului de leasing fara acordul finantatorului;

q sa respecte termenele de plata si cuantumul ratelor de leasing;

q sa suporte cheltuielile de intretinere si alte cheltuieli ce deriva din contractul de leasing;

q sa isi asume totalitatea obligatiilor care decurg din: folosirea directa a bunului sau prin prepusii sai (inclusiv riscul pierderii, distrugerii sau avarierii), cazuri fortuite pe intreaga perioada a contractului in paralel cu plata ratelor de leasing pana la atingerea valorii contractului de leasing;

q sa nu impiedice finantatorul in verificarea starii si a modului de exploatare a bunului;

q sa informeze finantatorul, in timp util, cu privire la orice tulburare venita din partea unui tert, referitor la dreptul acestuia de proprietate;

q sa nu modifice obiectul contractului fara acordul prealabil al finantatorului;

q sa restituie bunul, respectand prevederile contractuale.

Asigurarea bunurilor

Data fiind natura complexa a obiectului contractului de leasing - "bunuri imobile si mobile de folosinta indelungata aflate in circuitul civil" - se impune si mai mult asigurarea acestora, obligatie ce revine finantatorului.

Asigurarea bunului‑obiect al contractului de leasing reprezinta o asigurare legala; prin efectul legii, raporturile de asigurare, drepturile si obligatiile partilor in materie de asigurare nascandu‑se si stingandu‑se automat in virtutea legii, vointa partilor neputand influenta desfasurarea raporturilor de asigurare.

Aceasta asigurare este o asigurare de daune, avand ca scop repararea prejudiciului.

Data fiind valoarea mare a bunului asigurat, daca valoarea directa nu este la indemana, se poate apela la o coasigurare, suma asigurata fiind limitata de lege la valoarea bunului asigurat, nedepasindu‑i valoarea.

Despagubirea va fi platita in limita sumei asigurate, fara a depasi valoarea bunului din momentul producerii cazului asigurat si nici cuantumul pagubelor efectiv suferite de asigurat.

Termenul de prescriptie este, prin derogare de la termenul general de prescriptie, de 2 ani, ceea ce ridica problema asigurarii repetate de catre finantator a bunului dupa aceasta perioada.

Finantatorul nu este oprit prin lege sa pretinda si utilizatorului sa se asigure.

Asigurarea impotriva riscului de neplata este o asigurare ce deriva din contract, nu din lege. O.G. nr. 51/1997 stipuleaza insa, dreptul finanta­torului de a rezilia contractul de leasing timp de doua luni consecutive; acesta din urma este obligat ca in momentul rezilierii contractului de leasing in aceste conditii sa restituie bunul, sa plateasca ratele scadente cu daune‑interese, daca in contract nu se prevede altfel.

Raspunderea partilor pentru neexecutarea obligatiilor contrac­tuale

In cazul in care una din parti nu‑si indeplineste obligatiile asumate, incetarea contractului de leasing se poate produce prin reziliere. Clauzele de reziliere stipulate in contract pot fi in interesul finantatorului sau al utilizatorului.

Rezilierea are ca efect obligarea utilizatorului la restituirea bunului catre societatea de leasing si plata la daune‑interese, indiferent ca este vinovat de refuzul primirii bunului la termen stipulat sau de neexecutarea obligatiei de plata a ratei de leasing timp de doua luni consecutive. Finantatorul nu raspunde in cazul neprimirii de catre utilizator a bunului.

Societatea de leasing are dreptul la intentarea unei actiuni in revendicare pentru recuperarea bunului atunci cand utilizatorul l‑a subinchiriat ori vandut, deoarece este proprietara acestui bun.

Operatiunile de leasing pot da nastere la numeroase litigii atat cu privire la natura operatiunilor, cat si, mai ales, cu privire la natura obligatiilor asumate de parti. O importanta deosebita in prevenirea unor astfel de evenimente o reprezinta includerea in contract a unor clauze speciale.

Litigiile pot fi grupate in trei categorii:

refuzul de finantare

livrarea neconforma a bunului

neplata ratelor de leasing.

Daca partile nu ajung la o intelegere amiabila, litigiile pot fi solutionate de catre Curtea de Arbitraj de pe langa Camera de Comert si Industrie a Romaniei, in masura in care in contract s‑a prevazut o clauza compromisorie (clauza de arbitraj).

VERIFICATI‑VA CUNOSTINTELE

1. Prezentati specificul contractului de report in comparatie cu contractul de cont curent.

2. Au drept de retentie:

a)    mandantul;

b)    mandatarul;

c)    comitentul;

d)    consignatarul.

3. In contractul de leasing, finantatorul are obligatia asigurarii bunului pentru ca el:

a) foloseste bunul;

b) a imprumutat cu bani pe utilizator este proprietarul bunului;

c) este furnizorul bunului;

d) incaseaza ratele de leasing.

4. Nu constituie efect al contractului de cont curent:

a)  indivizibilitatea

b) novatia

c)  compensatia

d) fidejusiunea

5. Executarea coactiva si clauza de rezerva a dreptului de proprietate in contractul de vanzare‑cumparare comerciala.

6. Executarea coactiva presupune:

a)  neexecutarea de catre vanzator a obligatiei de predare a lucrului individual determinat sau neexecutarea de catre cumparator a obligatiei de a lua in primire lucrul individual determinat ce face obiectul contractului

b) neexecutarea de catre vanzator a obligatiei de predare a lucrului de gen sau neexecutarea de catre cumparator a obligatiei de a lua in primire lucrul de gen ce face obiectul contractului

c)  neexecutarea de catre vanzator a obligatiei de predare a lucrului ce face obiectul contractului, fie bun individual determinat, fie bun de gen sau neexecutarea de catre cumparator a obligatiei de a plati pretul

d) executarea concomitenta de catre ambele parti a obligatiilor reciproce care izvorasc din contractul de vanzare-cumparare

7. In ipoteza stipularii unei clauze de rezerva a proprietatii intr-un contract de vanzare-cumparare:

a) dreptul de proprietate asupra lucrului vandut si riscurile se transmit la momentul

achitarii ultimei rate;

b) dreptul de proprietate asupra lucrului vandut si riscurile se transmit cumparatorului in momentul realizarii acordului de vointa (momentul incheierii contractului);

c) partile stabilesc un anumit pret la momentul incheierii contractului, pret ce va putea fi revizuit ulterior.

8. Mandatarul trebuie sa aiba:

a) capacitate deplina de exercitiu;

b) capacitate deplina de exercitiu si calitatea de comerciant;

c) calitate de comerciant.

9. Mandatul comercial:

a) este prezumat a fi oneros

b) este prezumat a fi gratuit

c) codul comercial nu prevede nicio prezumtie in legatura cu caracterul oneros sau gratuit al contractului de mandat

Privilegiul special al mandatarului reprezinta:

a)  remuneratia datorata de catre mandant pentru executarea mandatului;

b) obligatia de garantie a executarii obligatiilor de catre terti, obligatie asumata de catre comisionar;

c)  dreptul de retentie asupra bunurilor mandantului, bunuri pe care mandatarul le detine pentru executarea mandatului.

12.Definiti contractul de comision.

13.Constituie obligatia depozitarului:

a) sa achite taxa de depozit datorata conform contractului;

b) sa achite eventualele cheltuieli pentru pastrarea si conservarea marfii;

c) sa pastreze marfa ca un bun proprietar.

14.Contractul de consignatie cuprinde elemente ale urmatoarelor tipuri de contracte:

a)vanzare-cumparare, locatiune, comodat;

b)vanzare-cumparare, comision, depozit;

c)vanzare-cumparare, depozit, comodat.

15.Enumerati minimum doua dintre obligatiile consignantului.